Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки за 2025 рік (п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу)

№
з/п

Перелік витрат

Умови щодо включення витрат
до податкової знижки

1

2

3

1

Частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом

Житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання

2

Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям

Розмір внесків не повинен перевищувати 4% від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік

3

Сума коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості навчання

Можна включити вартість здобуття дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою

1

2

3

4

Страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення

У 2025 р. така сума не може перевищувати (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):
- при особистому страхуванні – 4240 грн.;
- при страхуванні члена сім’ї першого ступеня споріднення 50% ‒ 2120 грн.

5

Суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій

Включається сума витрат не більше, ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік

6

Суми витрат на оплату вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита

-

7

Суми коштів, сплачених у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу

Включаються витрати, пов’язані з переобладнанням транспортних засобів з використанням у вигляді палива моторного сумішевого біоетанолу, біодизеля, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива

8

Суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у т.ч. на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним

-

1

2

3

9

Суми витрат у вигляді орендної плати (для внутрішньо переміщених осіб, учасників бойових дій або осіб з інвалідністю внаслідок війни.)

Включаються витрати у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку). Платник податку має право скористатися податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:

-       не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;

-       не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання

10

Суми фактично понесених витрат на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті

Суми фактично понесених витрат платника податку на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою ст. 5 Закону України ""Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні"", за умови що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій пунктом 3 частини третьої ст. 5 зазначеного Закону (пп. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ)